Статьи



Упрощенка или патент. Выбираем систему налогообложения ИП

Совсем недавно наш семинар «Бизнес и налоги» посетил Индивидуальный предприниматель, который занимается  продажей товаров для детей. У него небольшой магазин в торговом центре, небольшой площадью. Предприниматель был абсолютно уверен, что в данном случае упрощенная система – единственно возможная и верная система налогообложения. Патентную систему индивидуальный предприниматель совсем не рассматривал.

Итак, наша сегодняшняя статья посвящена сравнению налогов при упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения. Исходными условиями будут: розничная торговля в небольшом магазине в торговом центре в г. Москва, кассовый аппарат, средний объем выручки  350 000 рублей в месяц и отсутствие наемных работников.

Предлагаем вместе с нами рассчитать, сколько и каких налогов заплатит Индивидуальный предприниматель за год, если расчет вести по упрощенной системе налогообложения 6% и патентной системе налогообложения.

Итак,

1.       Упрощенная система налогообложения 6%.

Обязательными налогами будут:  Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) 6% от выручки, Фиксированные взносы в Пенсионный фонд (берем данные за 2018 год), Торговый сбор.

Рассчитаем каждый налог в отдельности.

Торговый сбор. Так как предприниматель работает на территории города Москва, в магазине, расположенном в Торговом центре, возникает обязанность заплатить Торговый сбор. Для того чтобы рассчитать сумму Торгового сбора необходимо открыть Закон г. Москвы № 62 от 17.12.2014 г. «О торговом сборе». В Законе необходимо определить ставку торгового сбора за квартал, для этого необходимо знать район и вид торговой деятельности. Район места жительства нашего индивидуального предпринимателя – Солнцево и торговое место не предусматривает наличие торгового зала, согласно таблице из Закона ставка торгового сбора за квартал составит 28 350 рублей. Рассчитываем сумму торгового сбора за год: 28 350 * 4 = 113 400 рублей за год.

Итак, сумма торгового сбора за 2017 год составит 113 400 рублей.

Фиксированные взносы в ПФ. Тут все просто сумма взносов фиксирована для дохода до 300 000 рублей и составляет в 2018 году 32 385 рублей (взносы на ОПС 26 545 рублей и взносы на ОМС 5 840 рублей). Но … наша общая выручка за год составит 350 000 рублей (это наш ежемесячный доход)* 12 = 4 200 000 рублей. Свыше 300 000 рублей мы платим еще 1% в Пенсионный фонд. Таким образом, нам необходимо будет доплатить  (4 200 000 – 300 000) * 1% = 39 000 рублей.

Таким образом, общая сумма фиксированных платежей составит 39 000 + 32 385 = 71 385 рублей за 2018 год.

Налог по упрощенной системе налогообложения 6%. Теперь необходимо рассчитать налог УСН 6%. Общая сумма нашего дохода за год составляет 350 000 * 12 = 4 200 000 рублей. Налог УСН 6% с этой суммы 4 200 000 * 6% = 252 000 рублей. Предположим, что все фиксированные взносы и торговый сбор мы оплатили в 2018 году, значит, имеем право сумму налога УСН 6% уменьшить и на сумму фиксированных взносов и на сумму торгового сбора. Получаем 252 000 – 71 385 – 113 400 = 67 215 рублей сумма налога УСН 6%.

Итак, по упрощенной системе налогообложения 6% мы заплатим 113 400 + 71385 + 67215 = 252 000 рублей всего налогов за 2018 год.

2.       Патентная система налогообложения

Обязательными налогами будут:  Покупка патента, Фиксированные взносы в Пенсионный фонд (берем данные за 2018 год). Торгового сбора при патентной системе налогообложения не будет.

Стоимость патента. Для того чтобы рассчитать стоимость патента необходимо открыть Закон г. Москвы № 53 «О патентной системе налогообложения» от 31.10.2012 г. Для нашего вида деятельности (розничная торговля без торгового зала) потенциально возможный доход, согласно таблице из Закона составляет  1 890 000 рублей за год, значит стоимость патента составит 113 400 рублей в год.

Итак, стоимость патента за год составит 113 400 рублей за 2018 год.

Фиксированные взносы в ПФ. Тут все просто сумма взносов фиксирована для дохода до 300 000 рублей и составляет в 2018 году 32 385 рублей (взносы на ОПС 26 545 рублей и взносы на ОМС 5 840 рублей).  Общая выручка будет рассчитываться исходя из потенциального дохода, который составит  1 890 000 рублей. Таким образом, нам необходимо будет доплатить  (1 890 000 – 300 000) * 1% = 15 900 рублей.

Таким образом, общая сумма фиксированных платежей составит 15 900 + 32 385 = 48 285 рублей за 2018 год.

Итак, по патентной системе налогообложения мы заплатим 113 400 + 48 285 = 161 685 рублей всего налогов за 2018 год.

Как мы видим из расчетов, общая сумма налогов, оплаченная при патентной системе налогообложения  меньше, чем сумма налогов на упрощенной системе налогообложения 6%.

252 000 рублей при УСН и 161 685 рублей при патентной системе. Сумма экономии при правильном выборе составит порядка 252 000 – 161 685 = 90 315 рублей за год.

Таким образом, правильный расчет налогов и грамотный выбор системы налогообложения поможет Вам сэкономить денежные средства.

(опубликовано 5.02.2018)


НДФЛ при продаже имущества

В определенных случаях при продаже имущества физическое лицо (резидент РФ) обязано оплатить НДФЛ и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.

Предлагаем рассмотреть какие это случаи. Срок владения имуществом, считается с даты государственной регистрации права на него.

Срок владения имуществом составляет менее 3 лет

1.                 Если Вы продаете недвижимое имущество и при этом право собственности на него было получено:

  •      по договору дарения или в порядке наследования от физического лица – члена семьи или близкого родственника;
  •      в результате приватизации
  •      плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

2.                       Если вы продаете недвижимое имущество, которое было приобретено до 01.01.2016 г.

3.                       Если Вы продаете недвижимое имущество, которое было предоставлено по программе реновации взамен освобожденных жилых помещений с 01.08.2017 г. При этом в общий срок владения засчитывается срок владения освобожденным жилым помещением

4.                       Если Вы продаете движимое имущество

Срок владения имущество составляет менее 5 лет

  1. Если Вы продаете недвижимое имущество, которое было приобретено после 01.01.2016 .
  2. Если Вы продаете имущество и срок его владения менее 3-х или 5-и лет (смотри вышеуказанные случаи), Вы обязаны исчислить и уплатить налога на доходы физических лиц. При этом необходимо учесть, что в доходы от продажи недвижимого имущества будет включено не менее 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи.

Сумму дохода полученного от продажи имущества можно уменьшить

1.       на сумму фактических расходов, потраченных на покупку этого имущества (при этом  в качестве подтверждения необходимо будет иметь договор купли-продажи, расписку, выписку, платежное поручение, подтверждающих оплату)

2.       на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе и на 250 000 рублей при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо будет заполнить и сдать в налоговую инспекцию по месту жительства в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Заплатить налог на доходы физических лиц необходимо до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Для грамотного заполнения декларации и расчета налога, предлагаем посетить наш семинар Самостоятельная уплата и расчет НДФЛ физическим лицом


опубликовано 7.12.2017


Налоги и система налогообложения на территории РФ

Налоги – обязательные платежи, которые уплачиваются организациями и физическими лицами в пользу государства. Перечисляются в бюджет и внебюджетные фонды. Все основные налоги можно разделить на три уровня:

1.              Федеральные налоги – это налоги, которые обязательны к уплате на всей территории России, для таких налогов единые ставки, порядок и сроки уплаты. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), водный налог, государственная пошлина и другие. Полный перечень налогов можно найти в Налоговом Кодексе Российской федерации.

2.              Региональные налоги – это налоги, установленные на территории субъектов Российской Федерации: областей, краев.  Общие положения по налогу, а также объекты налогообложения прописаны в Налоговом Кодексе. Регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу, а также определять ставки  (в пределах ставок, установленных НК РФ) и отчетные периоды самостоятельно. К региональным налогам относятся:  налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

3.              Местные налоги и сборы – это налоги, которые курируют местные муниципалитеты. Именно они решают вопросы, связанные со сроками уплаты налоги, а также могут устанавливать свои ставки (в пределах ставок, установленных НК РФ). К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.

Кроме основных налогов Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрены также специальные налоговые режимы. Данные режимы предусматривают отмену уплаты отдельных видов налогов и (или) замену их на другой налог.

Специальные режимы налогообложения – это режимы налогообложения, введенные Налоговым Кодексом Российской Федерации. Как правило, специальный налоговый режим представлен в виде отдельного налога, который уплачивается вместо других налогов.

Существуют несколько систем налогообложения:

1.               Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он предусмотрен для уплаты сельскохозяйственными товаропроизводителями. Сельскохозяйственные товаропроизводители могут перейти на уплату данного налога по своему желанию. В случае перехода на ЕСХН организации не платят налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС), а ИП не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ),  налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество. Объектом налогообложения по данному налогу являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Перечень расходов закрытый, установлен в НК РФ. Налоговая ставка составляет 6%

2.               Упрощенная система налогообложения (УСН). Предполагает освобождение от уплаты следующих налогов: налог на прибыль, налог на имущество (за исключением имущества, определяемого по кадастровой стоимости), налог на добавленную стоимость (НДС) (за исключением НДС при импорте товаров и при договоре товарищества). В качестве объекта налогообложения можно выбрать 6% с общей суммы «дохода» или 15% «с доходов минус расходы». Применять можно при выручке не более 150 млн.рублей в год. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей. Есть также ряд других ограничений по применению УСН, их можно найти в статье 346.12 пункта 3.

3.               Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Только для определенных видов деятельности указанных в статье 346.26 НК РФ. Субъектами РФ устанавливается вмененный доход и базовая доходность для каждого вида деятельности. Переход на ЕНВД добровольный. Ставка налога равна 15% от величины вмененного дохода, хотя субъектами РФ ставка может быть снижена до 7,5%.

4.               Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Посвящена глава 26.4 НК РФ. Предусмотрены к уплате налоги главой 26.4, при этомналогоплательщик может возместить расходы на уплату им некоторых налогов за счет увеличения своей доли в подлежащей разделу продукции.

5.                Патентная система налогообложения.  Возможна только для  индивидуальных предпринимателей, при определенных видах деятельности. При этом выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год и численность сотрудников не может быть больше 15 человек.  Предприниматель подает заявление на патент, оплачивает его и ведет лишь книгу учета доходов и расходов, не сдавая больше никаких деклараций.

Вот такие налоги и системы налогообложения применяются на территории РФ. В каждой системе есть свои нюансы работы и особенности уплаты взносов и других обязательных платежей. Чтобы понять, что выбрать именно Вашей компании, важно учесть не только выручку и расходы, но и форму организации бизнеса.

опубликовано 5.12.2017

Торговый сбор

Торговый сбор - это дополнительный сбор, который установлен и подлежит уплате, в случае если организация или предприниматель работают в сфере торговли. В случае если Вы осуществляете торговлю даже один день в квартале сбор необходимо заплатить за весь период.

Торговый сбор установлен только на территории г. Москвы. Чтобы определиться с суммой торгового сбора можно посмотреть ставки в Законе г. Москвы от 17 декабря 2014 года N 62.

Ставки зависят от района Москвы, где осуществляется торговля, а также от вида торговли.

В этом же Законе можно найти и льготы по торговому сбору, они установлены для определенных видов деятельности: розничная торговля с использованием вендинговых автоматов, торговля на ярмарках выходного дня, расположение торговой сети на территории розничных рынков, разносная розничная торговля в помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений, торговля, осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера, если доля доходов составляет не менее 50% от продажи билетов в планетарии, цирк, кинотеатр и т.д., торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией "Печать".

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подготовить уведомление о постановке на учет, на основании которого в течение 5 дней происходит постановка на учет плательщика торгового сбора.

Сбор подлежит уплате не позднее 25 числа следующего за кварталом, в котором начала осуществляться торговая деятельность, и было подано уведомление.

Торговый сбор не платят индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог.

В том случае, если Вы планируете осуществлять торговые операции, рекомендуем Вам произвести расчет, выгодно ли Вам платить налоги на упрощенной системе налогообложения или лучше перейти на патент и при этом не платить торговый сбор.

 (опубликовано 01.12.2017)

Возникает ли у учредителя ответственность за деятельность ООО?

Учредители – это собственники бизнеса, участники, которые создают юридическое лицо. В обществе с ограниченной ответственностью может быть несколько участников. Несут ли такие участники бизнеса ответственность, не являясь при этом руководителями и не работающие в учрежденной организации?

Предлагаю разобраться в этом вопросе.

У учредителей в следующих случаях возникает солидарная ответственность. Солидарная ответственность – это общая ответственность лиц, которые приняли на себя определенные обязательства.

1.       В случае с #регистрацией ООО – обязательства учредителей по оплате каких-либо услуг до момента создания компании.

2.       При недостаточности имущества ООО на момент ликвидации  - выполнение этой процедуры за счет учредителей

3.       Ответственность в пределах неоплаченной доли в уставном капитале по обязательствам каждого из участников

Здесь идет речь именно об ответственности на момент регистрации компании, обеспечить процесс создания компании, а также внести оговоренную долю в уставном капитале компании и отвечать в размерах этой доли.

Также может возникнуть #субсидиарная ответственность. Это дополнительная ответственность директора и учредителей, когда долги общества будут погашаться именно ими за счет собственных средств и в реальных размерах (не зависящих от размеров доли в уставном капитале компании). Она может возникнуть при следующих условиях:

1.       Банкротство юридического лица или наличие заявление должника о несостоятельности

2.       Недостаточность имущества для удовлетворения требований кредиторов

3.       Причинно-следственная связь между действием (бездействием) учредителей или руководителей юридического лица и его банкротством. Таким образом, только противоправные действия

Кроме того, в случае если директор или учредитель несвоевременно подали заявление о банкротстве, а должны были это сделать (ст. 9 и ст. 224 127-ФЗ) – это также может являться мотивом для привлечения к субсидиарной ответственности.

Кроме директора и учредителей к субсидиарной ответственности могут быть привлечены также и контролирующие лица должника, если до процедуры банкротства в течение трех лет они были: руководителем организации; учредителем, владеющим не менее 50% доли, лицом, совершающим сделки от имени должника или дающим указания или определяющим действия должника, а также членами ликвидационной комиссии.

Привлечь к субсидиарной ответственности могут:

- должник;

- кредиторы;

- ФНС.

Если должник инициирует процедуру банкротства, то он может продолжать участвовать в самой процедуре банкротства и вести финансово-хозяйственную деятельность до ликвидации юридического лица.

Кредитор может инициировать #банкротство, если сумма долга составляет не менее 300 000 рублей, вступило в силу решение суда, которое подтверждает этот долг и с момента возникновения долга прошло минимум 3 месяца. Кредиторы несут все расходы, связанные с процедурой банкротства.

Банкротство по инициативе ФНС – для этого достаточно  составить решение о взыскании задолженности и по истечении тридцати дней подать иск в суд. Но… ФНС при подаче иска должна изучить вопрос о том, есть ли в наличии у должника имущество или денежные средства, которые могут быть взысканы.

Новые изменения, вступившие в силу с 28.06.2017 г. в Закон об ООО 14-ФЗ говорят о том, что к субсидиарной ответственности можно привлечь за долги компании, которые исключили из ЕГРЮЛ. Кроме того, к ответственности могут быть привлечены и те лица, которые управляли компанией на протяжении последних трех лет. Получается, что к брошенным или ликвидированным компаниям с долгами, а также компаниям, исключенным из ЕГРЮЛ принудительно, может быть предъявлена дополнительная ответственность. Кроме этого, директор или участник, владеющей долей более 50% не сможет в течение трех лет открыть новое юридическое лицо, приобрести долю участия в компании, стать руководителем компании.

Таким образом, субсидиарная ответственность, возникающая в вышеперчисленных случаях, может привести к ответственности учредителей компании, которые будут обязаны выплачивать долги из собственных средств.

Примите во внимание указанную информацию, когда решаете выступить участником в организации, пусть даже и с небольшой долей участия.

#ответственностьучредителя

#регистрацияООО

#субсидиарная#банкротство

(опубликовано 29.11.2917)

Индивидуальный инвестиционный счет и вычет НДФЛ


Наверняка все слышали про индивидуальный инвестиционный счет, но как конкретно он работает и при  чем здесь вычет НДФЛ знают немногие. В нашей статье хотели рассказать об этом подробнее.


Вообще открытие такого счета – это альтернативное вложение денег (можно подумать и выбрать депозит или индивидуальный инвестиционный счет).


Итак, индивидуальный инвестиционный счет  - это такой счет, который открывается брокерской компанией, банком или управляющей компанией физическому лицу. Открыть такой счет может любое физическое лицо, причем один счет на одно физическое лицо, средства внести можно только в рублях и не более 1 000 000 рублей. Данные средства могут быть инвестированы только в инструменты фондового рынка (акции, облигации, паи ПИФов и иностранных инвестиционных фондов ETF, фьючерсы и опционы, иностранную валюту).


В чем заключается выгода от открытия такого счета? Можно выбрать один из двух вариантов.


1.       На каждые вложенные 400 000 рублей в год государство возвращает 13% от этой суммы, т.е. 52 000 рублей, при этом, средства должны находиться на счете  3 года. Таким образом, если средства будут сняты ранее чем через 3 года, то сумму возвращенного налога придется вернуть вместе с пенями. Вкладывать по 400 000 рублей можно каждый год и каждый год будет возвращаться 52 000 рублей. Для оформления вычета необходимо иметь подтвержденный доход по справке 2-НДФЛ и заполнить декларацию по итогам года по форме 3-НДФЛ.


2.       Положительный доход от операций не облагается налогом на доходы физических лиц при закрытии индивидуального инвестиционного счета. Таким образом, если Вы заработали на счете 200 000 рублей, то при закрытии счета сумму НДФЛ с этой суммы 26 000 рублей Вы не платите.


И кстати, налоговый агент, при выплате Вам дохода от индивидуального инвестиционного счета не будет удерживать налог на доходы физических лиц в случае положительного результата от инвестиционных операций в течение срока действия договора на индивидуальный инвестиционный счет, налог на доходы физических лиц будет удержан только при закрытии счета.

Социальный налоговый вычет на обучение

Сегодня хотелось бы поговорить о социальном налоговом вычете. Все стандартно думают, что это только вычет на обучение себя или детей по очной форме обучения. Да, частично это так. Но … знаете ли Вы, что можно также вернуть часть денежных средств, потраченных на обучение себя или детей, которые получают дополнительное образование. Это могут быть любые учреждения дополнительного образования, например, спортивные, музыкальные школы, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.д. Главное, чтобы такое учреждение имело соответствующую лицензию или другой документ, который бы подтвердил статус учреждения как учебного.

Максимальная сумма расхода, которую можно вернуть на образование ребенка, небольшая, всего 50 000 рублей, т.е. сумму налога на доходы физических лиц, которую вернут Вам на счет, составит 6 500 рублей. А вот если Вы потратили средства на свое собственное обучение (как и обучение брата и сестры), правда, в сумме с прочими заявленными расходами налогоплательщика (лечение, уплата дополнительных взносов и т.п.) сумма вычета составляет 120 000 рублей и сумма налога, возможная к возмещению 15 600 рублей.

Для получения вычета за 2017 год у Вас обязательно должны быть доходы в этом периоде. И для подтверждения этих доходов обязательно понадобится справка 2-НДФЛ. Кроме справки у образовательного учреждения необходимо запросить копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, плюс к этому копия договора и документа об оплате. Если оплата проводилась за ребенка, то свидетельство о рождении ребенка.

Немного затраченного времени на сбор документов (кстати, зная все эти нюансы, их можно сразу запрашивать при заключении договора на обучение), подготовку декларации 3-НДФЛ и заявления о возврате средств и Вы в течение месяца сможете получить средства на указанный в заявлении счет (правда, после окончания камерального налоговой проверки).


Оформление вычета по НДФЛ (лечение и приобретение медикаментов)

Налоговым Кодеком предусмотрено предоставление социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов.

Кто может претендовать на такой вычет за 2017 год?

1. Это все физические лица, которые в 2017 году потратили денежные средства на себя, супруга, родителей, детей (до 18 лет): на лечение, медикаменты, на страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования

2. Должны быть доходы, с которых уплачивался налог по ставке 13%. Необходима справка 2-НДФЛ от Вашего работодателя.


Если Вы потратили средства на дорогостоящее медицинское лечение и приобретение медикаментов, то размер вычета предоставляется в полной сумме. Перечень дорогостоящих медицинских услуг и медикаментов указывается в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы по коду "2". Также информацию о дорогостоящих видах лечения можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

В остальных случаях сумма социального налогового вычета ограничена в 120 000 рублей (это общая сумма, включая также заявленные расходы по обучению, уплате взносов на накопительную часть трудовой пенсии, и прочее), т.е. с этой суммы максимальный налог на доходы физических лиц, который может быть возвращен на Ваш счет составит 15 600 рублей.


Для получения социального налогового вычета необходимо:

1. Подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

2. Подготовить копии документов, подтверждающие фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов:

      договор с мед.учреждением на оказание медицинских услуг;

      оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданный мед.учреждением;

      справки из мед.учреждения, в котором указана необходимость приобретения дорогостоящих медикаментов, предусмотренным договором на оказание мед.услуг;

      корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

      платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика (чеки, платежные поручения и прочее).

3. Получить справку 2-НДФЛ с места работы (мест работы)

4. Если оплата производилась за детей, родителей или супруга, то необходимо:

    свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;

    свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);

    свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям).


Подготовив вышеуказанные документы и отправив их в свою налоговую инспекцию по месту жительства, излишне уплаченный налог на доходы физических лиц будет возвращен по заявлению в течение одного месяца, со дня предоставления заявления и после проведения проверки по документам.


Расходы на онлайн-кассу можно взять в зачет

Для Индивидуальных предпринимателей, которые работают на патенте или применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) разрешили уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению ККМ. 

Сумму налога можно уменьшить на 18000 рублей за каждую купленную кассовую технику. 
Такие изменения вступают в силу с 01 января 2018 г. 
Изучаем статью НК РФ 346.32 пункт 2.2 - она касается системы налогообложения ЕНВД. Обязательное условие для уменьшения налога ЕНВД -  ККМ должна быть зарегистрирована в ИФНС в период с 01 февраля 2017 года и до 01 июля 2019 года. Индивидуальные предприниматели, которые работают в сфере розничной торговли и оказывают услуги в сфере общественного питания, имеющие сотрудников, могут уменьшить расходы на покупку ККМ в рамзере 18000 рублей, если они ее зарегистрировала в ИФНС в период с с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
В статье 346.51 пункте 1.1 НК РФ право уменьшить сумму налога по патенту на расходы по приобретению ККМ не более 18000 рублей разрешено налогоплательщикам ИП на патенте. Также обязательным условием является регистрация ККМ в ИФНС в период с 01 февраля 2017 года и до 01 июля 2019 года. Те индивидуальные предприниматели, которые работают в сфере розничной торговли и общественном питании при наличии сотрудников для уменьшения налога по патенту на сумму купленной ККМ в размере 18000 рублей должны зарегистрировать ККМ в ИФНС в период с с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.


Кто может работать на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Наша компания предлагает обучающие семинары по бесплатному ведению бухгалтерии. Чаще всего самостоятельно вести учет могут компании  и ИП находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Кому разрешено применение упрощенной системы (УСН)?

В общем случае, это компании и Индивидуальные предприниматели, у которых:

1.       Доходы за год не должны превышать 150 млн. рублей, такой лимит по доходам сохранится до 01 января 2020 года;

2.       Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не более 150 млн. рублей;

3.       Средняя численность работников не более 100 человек;

4.       Доля участия других организаций в уставном капитале компании не более 25%;

5.       Отсутствуют филиалы.

Кроме этого, некоторые компании не имеют права применять упрощенную систему налогообложения: казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, микрофинансовые организации, банки, НПФ и ряд других организаций поименованных в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Если по Вашей предполагаемой деятельности все условия будут соблюдаться, можно переходить на упрощенную систему.


Сравнение расчета будущих пенсий ИП и физического лица, роботающего по найму

Для получения пенсии по старости необходимо достигнуть пенсионного возраста (женщины 55 лет, мужчины 60 лет), получить требуемый страховой стаж (период работы ИП полностью входит в страховой стаж) и определенную величину индивидуального пенсионного коэффициента.

По поводу пенсионного возраста все ясно – достигли – выходим на пенсию.

Требуемый страховой стаж – можно подтвердить листом записи ЕГРИП о регистрации при начале предпринимательской деятельности и уведомлением о постановке на учет, при закрытии деятельности ИП подтверждается листом записи ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности и уведомлением о снятии с учета как ИП.

Для получения окончательной суммы пенсии необходимо: индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) * стоимость балла (78,58 рублей) + фиксированная часть, которая равна 4805,11 рублей.

В связи с тем, что решающее значение в указанной формуле играет индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК), рассмотрим порядок его расчета

Сначала хотелось бы прикинуть ИПК у РАБОТАЮЩЕГО ГРАЖДАНИНА (для сравнения потом с ИП):

ИПК (у работающего по найму) рассчитывается как (СВ/НСВ)*10

СВ (сумма страховых взносов за год) = сумма заработной платы за месяц * 16% (страховые взносы, поступающие на формирование пенсии) * 12 (количество месяцев в году).

НСВ (максимальная сумма взносов, лимит, устанавливаемый законодательством ежегодно) = 876 000 рублей в 2017 г.*0,16=140 160 рублей

Предположим, что сотрудник получает 25000 рублей в месяц, это 300 000 рублей в год.

Тогда, ИПК (по найму) (300 000*0,16)/140 160*10=3,42 балла за один год.

 

Теперь посмотрим, что с расчетом данного коэффициента у ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

ИПК (у ИП) рассчитывается точно также как и у работающего по найму, но т.к. у ИП страховые взносы считаются по другому, т.е. с дохода 300 000 за год ИП в 2017 году заплатит 23 400 рублей (МРОТ * 26% * 12, МРОТ в 2017 г. 7500 рублей).

СВ = 23 400 рублей это тот минимум который заплатит ИП при доходе до 300 000 рублей.

Получаем по формуле ИПК (у ИП) 23400/140 160*10 = 1,67 балла.

Конечно, расчет очень приблизительный сумма взносов ИП меняется каждый год, но он показывает, что при заданных параметрах пенсия самозанятого гражданина будет меньше, чем пенсия человека, работающего по найму.

Да, несправедливо, скажете Вы, с другой стороны ИП уплачивает меньшую сумму взносов, опять же с другой стороны, когда работник наемный, сумму взносов уплачивает работодатель.


Пени по налогам (рассчитай самостоятельно)

Пени по налогам

В случае если Вы просрочили уплату налога или взноса, Вам необходимо будет оплатить пени за каждый день просрочки.

Пени зависят от суммы налога, периода просрочки и ставки рефинансирования (которую с 01.01.2016 г. приравняли к ключевой ставке).

Пени будут начисляться каждый день.

Как рассчитываются пени? Для индивидуальных предпринимателей и организаций расчет будет отличаться.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) расчет пени будет происходить по следующей формуле: ставка рефинансирования / 300 * каждый день просрочки* сумму налога.

Для организаций с 01 октября 2017 года изменили порядок расчета пеней. Первые 30 дней действует льготный период и за это время расчет пени будет происходить по следующей формуле: ставка рефинансирования / 300 * каждый день просрочки * сумму налога. Начиная с 31 дня просрочки, расчет будет следующим: ставка рефинансирования / 150 * каждый день просрочки (начиная с 31 дня) * сумма налога.

Согласно последним разъяснениям Минфина день погашения пени не учитывается при расчете пени.

Начисленные и оплаченные пени не будут учитываться в расходах.

Изучив статью, Вы сможете самостоятельно рассчитать пени.


Расчет фиксированных взносов Индивидуального предпринимателя (ИП)

Расчет касается фиксированных взносов Индивидуального предпринимателя (ИП) на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если в качестве ИП физическое лицо было зарегистрировано или снято с учета в текущем году

Сегодняшнюю статью хотелось бы посвятить расчету взносов ИП, которые были вновь зарегистрированы в текущем году или сняты с учета в текущем году.

Для начала определим сумму взносов, подлежащую уплате за полный календарный год.

В 2017 года полная сумма взносов составляла: при доходах до 300 000 рублей – 27 990 рублей, из них, взносы на обязательное пенсионное страхование 23 400 рублей и взносы на медицинское страхование 4 590 рублей; при выручке свыше 300 000 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование 1%, если сумма дохода выше 300 000 рублей.


По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 1% с доходов свыше 300 000 рублей уплачивается полная сумма, независимо о того, когда был зарегистрирован или снят с учета Индивидуальный предприниматель.


А вот по фиксированным страховым взносам при выручке до 300 000 рублей, сумма взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности или прекращения деятельности в качестве ИП. В неполном месяце сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца.


Таким образом, для расчета страховых взносов ИП необходимо сначала высчитать количество полных месяцев деятельности ИП. Далее указанное количество месяцев поделить на 12 (количество месяцев в году) и умножить: на 23 400 - взносы на обязательное пенсионное страхование), на 4 590 рублей – взносы на медицинское страхование. Теперь высчитываем количество календарных дней осуществления деятельности с момента регистрации в неполном месяце и поделим на количество календарных дней всего в этом месяце. Далее указанную сумму поделить на 12 (количество месяцев в году) и умножить: на 23 400 - взносы на обязательное пенсионное страхование), на 4 590 рублей – взносы на медицинское страхование.  Затем полученные сумму за полные месяцы и неполные месяцы складываем и получаем полную сумму взносов, подлежащих уплате.


Например, ИП зарегистрирован 29 ноября 2017 г. Рассчитаем сумму за количество полных месяцев деятельности. Полный месяц деятельности – это 1 месяц декабрь. Взносы на обязательное пенсионное страхование равны:  1 (месяц, декабрь) / 12 (количество полных месяцев в году) * 23 400 = 1 950 рублей. Взносы на медицинское страхование: 1 (месяц, декабрь) / 12 (количество полных месяцев в году) * 4 590 = 382,50 рублей. Рассчитаем сумму за дни неполных месяцев деятельности. Количество календарных дней в неполном месяце – 2 дня (29 и 30 ноября). Тогда сумма взносов на обязательное пенсионное страхование равна:  2 (дня ноября) / 30 (полное количество календарных дней в ноябре) / 12 (количество полных месяцев в году) * 23 400 = 130 рублей. Взносы на медицинское страхование: 2 (дня ноября) / 30 (полное количество календарных дней в ноябре) / 12 (количество полных месяцев в году) * 4 590 = 25,50 рублей. Полная сумма взносов, подлежащих уплате составит: взносы на обязательное пенсионное страхование: 1 950 + 130 = 2 080 рублей, взносы на медицинское страхование: 382,50+25,50 = 408 рублей.


Рассчитывая взносы таким образом Вы получите правильную сумму, подлежащую уплате, если Вы только зарегистрировали ИП или закрыли его в текущем году.


Фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд если доход более 300 000 рублей

Предприниматели, при сумме выручки свыше 300 000 рублей, обязаны уплатить в налоговую инспекцию по месту жительства взносы в ПФ по ставке 1%.

Рассчитывая взносы за 2017 год необходимо учитывать, что максимальная сумма взносов в Пенсионный фонд не может превышать 187 200 рублей. Оплатить указанную сумму, в соответствии с внесенными изменениями в пункт 2 статьи 432 НК РФ, необходимо не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным годом. Таким образом, дополнительные взносы в ПФ при выручке свыше 300 000 рублей, полученной в 2017 году, надо будет оплатить до 01 июля 2018 года. В связи с тем, что 1 июля 2018 года – это выходной день, то последний день уплаты – 2 июля 2018 года. После этой даты начнут начисляться пени.

Также обратите внимание! С 2017 года администрирование страховых взносов ИП перешло в Налоговую службу. Таким образом, после сдачи ИП Декларации, у налоговых органов будет возможность сразу определить сумму страховых взносов, подлежащую к уплате.


Минимальный налог по УСН

В каком случае мы должны будем уплатить минимальный налог по УСН?


Согласно пункту 6 статьи 346.18 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик, который применяет систему налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, будет уплачивать минимальный налог в том случае, если сумма исчисленного налога по УСН 15% за налоговый период будет меньше суммы минимального налога.


Ставка минимального налога установлена в размере 1% и будет рассчитываться от общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком на расчетный счет или наличными денежными средствами.


Минимальный налог рассчитывается и уплачивается только по итогам налогового периода, которым является один год. При этом саму рассчитанную сумму налога необходимо будет уплатить до 31.03.2017 г. для организаций и до 30.04.2017 г. для индивидуальных предпринимателей. При заполнении декларации по УСН указываем сумму минимального налога, подлежащего уплате.


Обратите внимание! Расчет суммы налога уплачиваемого при объекте налогообложения доходы, за вычетом расходов 15% рассчитываются и уплачиваются ежеквартально. Сумма минимального налога рассчитывается только по итогам года. Таким образом,  ежеквартально могут осуществляться платежи обычного налога УСН 15%, а по итогам года, может получиться ситуация, когда налог УСН 15% меньше чем минимальный налог 1%. В этом случае, минимальный налог 1% полностью не уплачивается, а уменьшается на сумму авансовых платежей по налогу 15% и доплачивается в бюджет. Кроме этого положительная разница между налогом УСН 1% и авансовыми платежами по УСН 15% может быть учтена в расходах при расчете налогооблагаемой базы следующего налогового периода или включена в сумму убытков.


Давайте рассмотрим пример.


ИП Ивановым И. И. были рассчитаны и уплачены следующие суммы налога с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке 15%:


1 квартал – 1 500 рублей (при общих дохода 300 000 рублей и расходах 290 000 рублей)


2 квартал – 1 500 рублей (при общих доходах 300 000 рублей и расходах 290 000 рублей)


3 квартал – 3 000 рублей (при общих доходах 500 000 рублей и расходах 480 000 рублей)


4 квартал – 6 000 рублей (рассчитано, но не уплачено пока в бюджет) (общая сумма доходов составила 200 000 рублей, расходов 160 000 рублей)


Получается, что общая сумма доходов за весь налоговый период составила 1 300 000 рублей, сумма налога УСН 15% рассчитанная по итогам года составила 12 000 рублей, уплачено налога УСН 15% - 6 000 рублей. Расчетная величина минимального налога 1% равна 13 000 рублей (1 300 000 * 1% = 13 000 рублей). В связи с тем, что налог по УСН 1% составляет 13 000 рублей, а рассчитанный налог по УСН 15% составляет 12 000 рублей, необходимо уплатить минимальный налога УСН в размере 13 000 рублей. Т.к. были уже оплачены авансовые платежи по УСН 15% в сумме 6 000 рублей, будет произведена только доплата 7 000 рублей. При этом, 1000 рублей (13 000 (УСН 1%)-12000 (УСН 15%) = 1000 рублей), можно будет учесть в расходах, в следующем налоговом периоде или включить в убытки.


Итак, минимальный налог подлежит уплате и отражению в декларации УСН при:


1. Организация или ИП применяют систему налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину на расходов;

2. Сумма налога, рассчитанного в общем порядке меньше суммы рассчитанного минимального налога.

Показано с 1 по 15 из 15 (всего 1 страниц)
Рейтинг@Mail.ru