Упрощенка или патент. Выбираем систему налогообложения ИП

Совсем недавно наш семинар «Бизнес и налоги» посетил Индивидуальный предприниматель, который занимается  продажей товаров для детей. У него небольшой магазин в торговом центре, небольшой площадью. Предприниматель был абсолютно уверен, что в данном случае упрощенная система – единственно возможная и верная система налогообложения. Патентную систему индивидуальный предприниматель совсем не рассматривал.

Итак, наша сегодняшняя статья посвящена сравнению налогов при упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения. Исходными условиями будут: розничная торговля в небольшом магазине в торговом центре в г. Москва, кассовый аппарат, средний объем выручки  350 000 рублей в месяц и отсутствие наемных работников.

Предлагаем вместе с нами рассчитать, сколько и каких налогов заплатит Индивидуальный предприниматель за год, если расчет вести по упрощенной системе налогообложения 6% и патентной системе налогообложения.

Итак,

1.       Упрощенная система налогообложения 6%.

Обязательными налогами будут:  Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) 6% от выручки, Фиксированные взносы в Пенсионный фонд (берем данные за 2018 год), Торговый сбор.

Рассчитаем каждый налог в отдельности.

Торговый сбор. Так как предприниматель работает на территории города Москва, в магазине, расположенном в Торговом центре, возникает обязанность заплатить Торговый сбор. Для того чтобы рассчитать сумму Торгового сбора необходимо открыть Закон г. Москвы № 62 от 17.12.2014 г. «О торговом сборе». В Законе необходимо определить ставку торгового сбора за квартал, для этого необходимо знать район и вид торговой деятельности. Район места жительства нашего индивидуального предпринимателя – Солнцево и торговое место не предусматривает наличие торгового зала, согласно таблице из Закона ставка торгового сбора за квартал составит 28 350 рублей. Рассчитываем сумму торгового сбора за год: 28 350 * 4 = 113 400 рублей за год.

Итак, сумма торгового сбора за 2017 год составит 113 400 рублей.

Фиксированные взносы в ПФ. Тут все просто сумма взносов фиксирована для дохода до 300 000 рублей и составляет в 2018 году 32 385 рублей (взносы на ОПС 26 545 рублей и взносы на ОМС 5 840 рублей). Но … наша общая выручка за год составит 350 000 рублей (это наш ежемесячный доход)* 12 = 4 200 000 рублей. Свыше 300 000 рублей мы платим еще 1% в Пенсионный фонд. Таким образом, нам необходимо будет доплатить  (4 200 000 – 300 000) * 1% = 39 000 рублей.

Таким образом, общая сумма фиксированных платежей составит 39 000 + 32 385 = 71 385 рублей за 2018 год.

Налог по упрощенной системе налогообложения 6%. Теперь необходимо рассчитать налог УСН 6%. Общая сумма нашего дохода за год составляет 350 000 * 12 = 4 200 000 рублей. Налог УСН 6% с этой суммы 4 200 000 * 6% = 252 000 рублей. Предположим, что все фиксированные взносы и торговый сбор мы оплатили в 2018 году, значит, имеем право сумму налога УСН 6% уменьшить и на сумму фиксированных взносов и на сумму торгового сбора. Получаем 252 000 – 71 385 – 113 400 = 67 215 рублей сумма налога УСН 6%.

Итак, по упрощенной системе налогообложения 6% мы заплатим 113 400 + 71385 + 67215 = 252 000 рублей всего налогов за 2018 год.

2.       Патентная система налогообложения

Обязательными налогами будут:  Покупка патента, Фиксированные взносы в Пенсионный фонд (берем данные за 2018 год). Торгового сбора при патентной системе налогообложения не будет.

Стоимость патента. Для того чтобы рассчитать стоимость патента необходимо открыть Закон г. Москвы № 53 «О патентной системе налогообложения» от 31.10.2012 г. Для нашего вида деятельности (розничная торговля без торгового зала) потенциально возможный доход, согласно таблице из Закона составляет  1 890 000 рублей за год, значит стоимость патента составит 113 400 рублей в год.

Итак, стоимость патента за год составит 113 400 рублей за 2018 год.

Фиксированные взносы в ПФ. Тут все просто сумма взносов фиксирована для дохода до 300 000 рублей и составляет в 2018 году 32 385 рублей (взносы на ОПС 26 545 рублей и взносы на ОМС 5 840 рублей).  Общая выручка будет рассчитываться исходя из потенциального дохода, который составит  1 890 000 рублей. Таким образом, нам необходимо будет доплатить  (1 890 000 – 300 000) * 1% = 15 900 рублей.

Таким образом, общая сумма фиксированных платежей составит 15 900 + 32 385 = 48 285 рублей за 2018 год.

Итак, по патентной системе налогообложения мы заплатим 113 400 + 48 285 = 161 685 рублей всего налогов за 2018 год.

Как мы видим из расчетов, общая сумма налогов, оплаченная при патентной системе налогообложения  меньше, чем сумма налогов на упрощенной системе налогообложения 6%.

252 000 рублей при УСН и 161 685 рублей при патентной системе. Сумма экономии при правильном выборе составит порядка 252 000 – 161 685 = 90 315 рублей за год.

Таким образом, правильный расчет налогов и грамотный выбор системы налогообложения поможет Вам сэкономить денежные средства.

(опубликовано 5.02.2018)

Теги: Упрощенка или патент. Выбираем систему налогообложения ИП

Рейтинг@Mail.ru