НДФЛ при продаже имущества

В определенных случаях при продаже имущества физическое лицо (резидент РФ) обязано оплатить НДФЛ и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.

Предлагаем рассмотреть какие это случаи. Срок владения имуществом, считается с даты государственной регистрации права на него.


Срок владения имуществом составляет менее 3 лет

1.                 Если Вы продаете недвижимое имущество и при этом право собственности на него было получено:


  •      по договору дарения или в порядке наследования от физического лица – члена семьи или близкого родственника;
  •      в результате приватизации
  •      плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

2.                       Если вы продаете недвижимое имущество, которое было приобретено до 01.01.2016 г.

3.                       Если Вы продаете недвижимое имущество, которое было предоставлено по программе реновации взамен освобожденных жилых помещений с 01.08.2017 г. При этом в общий срок владения засчитывается срок владения освобожденным жилым помещением

4.                       Если Вы продаете движимое имущество

Срок владения имущество составляет менее 5 лет

  1. Если Вы продаете недвижимое имущество, которое было приобретено после 01.01.2016 .
  2. Если Вы продаете имущество и срок его владения менее 3-х или 5-и лет (смотри вышеуказанные случаи), Вы обязаны исчислить и уплатить налога на доходы физических лиц. При этом необходимо учесть, что в доходы от продажи недвижимого имущества будет включено не менее 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи.

Сумму дохода полученного от продажи имущества можно уменьшить

1.       на сумму фактических расходов, потраченных на покупку этого имущества (при этом  в качестве подтверждения необходимо будет иметь договор купли-продажи, расписку, выписку, платежное поручение, подтверждающих оплату)

2.       на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе и на 250 000 рублей при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо будет заполнить и сдать в налоговую инспекцию по месту жительства в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Заплатить налог на доходы физических лиц необходимо до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Для грамотного заполнения декларации и расчета налога, предлагаем посетить наш семинар Самостоятельная уплата и расчет НДФЛ физическим лицом

опубликовано 7.12.2017




Теги: НДФЛ при продаже имущества

Рейтинг@Mail.ru