Налоги и система налогообложения на территории РФ

Налоги – обязательные платежи, которые уплачиваются организациями и физическими лицами в пользу государства. Перечисляются в бюджет и внебюджетные фонды. Все основные налоги можно разделить на три уровня:

1.              Федеральные налоги – это налоги, которые обязательны к уплате на всей территории России, для таких налогов единые ставки, порядок и сроки уплаты. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), водный налог, государственная пошлина и другие. Полный перечень налогов можно найти в Налоговом Кодексе Российской федерации.

2.              Региональные налоги – это налоги, установленные на территории субъектов Российской Федерации: областей, краев.  Общие положения по налогу, а также объекты налогообложения прописаны в Налоговом Кодексе. Регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу, а также определять ставки  (в пределах ставок, установленных НК РФ) и отчетные периоды самостоятельно. К региональным налогам относятся:  налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

3.              Местные налоги и сборы – это налоги, которые курируют местные муниципалитеты. Именно они решают вопросы, связанные со сроками уплаты налоги, а также могут устанавливать свои ставки (в пределах ставок, установленных НК РФ). К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.

Кроме основных налогов Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрены также специальные налоговые режимы. Данные режимы предусматривают отмену уплаты отдельных видов налогов и (или) замену их на другой налог.

Специальные режимы налогообложения – это режимы налогообложения, введенные Налоговым Кодексом Российской Федерации. Как правило, специальный налоговый режим представлен в виде отдельного налога, который уплачивается вместо других налогов.

Существуют несколько систем налогообложения:

1.               Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он предусмотрен для уплаты сельскохозяйственными товаропроизводителями. Сельскохозяйственные товаропроизводители могут перейти на уплату данного налога по своему желанию. В случае перехода на ЕСХН организации не платят налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС), а ИП не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ),  налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество. Объектом налогообложения по данному налогу являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Перечень расходов закрытый, установлен в НК РФ. Налоговая ставка составляет 6%

2.               Упрощенная система налогообложения (УСН). Предполагает освобождение от уплаты следующих налогов: налог на прибыль, налог на имущество (за исключением имущества, определяемого по кадастровой стоимости), налог на добавленную стоимость (НДС) (за исключением НДС при импорте товаров и при договоре товарищества). В качестве объекта налогообложения можно выбрать 6% с общей суммы «дохода» или 15% «с доходов минус расходы». Применять можно при выручке не более 150 млн.рублей в год. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей. Есть также ряд других ограничений по применению УСН, их можно найти в статье 346.12 пункта 3.

3.               Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Только для определенных видов деятельности указанных в статье 346.26 НК РФ. Субъектами РФ устанавливается вмененный доход и базовая доходность для каждого вида деятельности. Переход на ЕНВД добровольный. Ставка налога равна 15% от величины вмененного дохода, хотя субъектами РФ ставка может быть снижена до 7,5%.

4.               Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Посвящена глава 26.4 НК РФ. Предусмотрены к уплате налоги главой 26.4, при этомналогоплательщик может возместить расходы на уплату им некоторых налогов за счет увеличения своей доли в подлежащей разделу продукции.

5.                Патентная система налогообложения.  Возможна только для  индивидуальных предпринимателей, при определенных видах деятельности. При этом выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год и численность сотрудников не может быть больше 15 человек.  Предприниматель подает заявление на патент, оплачивает его и ведет лишь книгу учета доходов и расходов, не сдавая больше никаких деклараций.

Вот такие налоги и системы налогообложения применяются на территории РФ. В каждой системе есть свои нюансы работы и особенности уплаты взносов и других обязательных платежей. Чтобы понять, что выбрать именно Вашей компании, важно учесть не только выручку и расходы, но и форму организации бизнеса.

опубликовано 5.12.2017

Теги: Налоги и система налогообложения на территории РФ

Рейтинг@Mail.ru